Все вопросы  |  Личные деньги  |  Налоги

Я – гражданин РФ, зарплату получаю здесь. Также я владею квартирой заграницей и сдаю ее в аренду. Какие налоги с дохода от сдачи квартиры я должен заплатить в России, а какие в иностранном государстве?

Отвечает: Людмила Дьяконова, старший юрист по налогам компании Mazars, старший юрист по налогам компании Mazars  |  27 января 2010 14:48

Ответ

В первую очередь, Вам необходимо определить свой статус резидентства: если Вы находитесь на территории РФ не менее 183 дней в году, то Вы являетесь налоговым резидентом в РФ, в другом случае – Вы не являетесь налоговым резидентом РФ. Если Вы налоговый резидент, Вам необходимо задекларировать все свои полученные доходы (как от источников в РФ, так и за ее пределами) на территории РФ. Касательно уплаты налога, здесь важное значение имеет страна нахождения квартиры и наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и соответствующей страной. В случае, если есть такое соглашение, то необходимо проверить статью, регулирующую обложение доходов от недвижимого имущества. Здесь возможны два случая:

1. В случае, если Соглашение предусматривает, что доход от сдачи в аренду недвижимости облагается только в той стране, в которой находится недвижимость, Вам необходимо уплатить налог от сдачи в аренду квартиры там. А на территории РФ подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту регистрации и указать суммы полученной арендной платы  в разделе «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», рассчитать сумму российского налога по ставке 13% и, одновременно, в строке «Суммы налога, уплаченные в иностранных государствах, подлежащие зачету в РФ» указать суммы налога, уплаченные заграницей. Таким образом, Вы избегаете двойного налогообложения посредством зачета уплаченной заграницей суммы налога с российским налогом. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие факт уплаты налога в иностранном государстве. Обращаем внимание, что ответственность за неподачу декларации в РФ устанавливается в зависимости от суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации. В случае, если сумма, подлежащая уплате равна нулю, максимальный штраф за неподачу декларации составит 100 рублей.

2. В случае, если Соглашение предусматривает, что доход от сдачи в аренду недвижимости в стране резидентства налогоплательщика, Вам необходимо подать декларации по месту регистрации в РФ и уплатить налог по ставке 13% в российский бюджет. Крайний срок для подачи декларации без штрафов – 30 апреля года, следующего за отчетным,  крайний срок для уплаты налога без пени и штрафов – 15 июля.

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, платят налог в РФ только в отношении доходов, которые являются согласно Налоговому кодексу РФ доходами от источников в РФ. В Вашем случае, доход от сдачи в аренду квартиры является доходом от источника за пределами РФ. Соответственно, отсутствует обязанность декларировать доход в виде арендной платы в РФ и уплачивать соответствующий налог в РФ. Это нужно сделать в стране нахождения квартиры.

Темы: налоги, рантье, резидент, сдача квартиры в аренду