Налоговая оптимизация: как сэкономить на валютной переоценке? | Финансы и инвестиции | Forbes.ru
$57.63
68.86
ММВБ2051.63
BRENT56.79
RTS1123.24
GOLD1296.80

Налоговая оптимизация: как сэкономить на валютной переоценке?

читайте также
+2736 просмотров за суткиВладимир Мау: экономика, достигнув дна, может не расти на протяжении четверти века +113 просмотров за суткиСпорный фрукт: есть ли шанс у аграриев понизить НДС на плоды и ягоды до 10% +142 просмотров за суткиСтавки вниз: как решение ЦБ отразится на кредитах, депозитах и курсе рубля +86 просмотров за сутки $640 млн раздора: Россия заключила с ExxonMobil мировое соглашение +26 просмотров за суткиНельзя резко дергать штурвал: к чему приведет замена транспортного налога экологическим сбором +19 просмотров за суткиПодарок для ЦБ: курс рубля успокоил инфляционные ожидания +2 просмотров за суткиТактика Медведева: правительство утвердило «очень осторожный» макропрогноз +20 просмотров за суткиПриключения российских резидентов: где хранить активы во время деофшоризации? +1 просмотров за суткиЗа бенефициаров ответят. Что нужно знать о новых правилах раскрытия владельцев На развилке: каковы шансы, что Банк России снизит ключевую ставку +30 просмотров за суткиПерестраховка Минфина: консерватизм может принести 1 трлн рублей дополнительных доходов Риски для бизнеса: 78% российских компаний заявляют о росте давления со стороны налоговых органов +2 просмотров за суткиНалоговая оттепель: чего стоит опасаться предпринимателям +13 просмотров за суткиАлександр Аузан: «Сейчас мы отдаем государству в виде налогов 48 копеек с рубля» Маневр Минфина 22/22: кто выиграет и проиграет «Благая» цель: почему неразумно считать налоговые льготы «расходами бюджета» +1 просмотров за суткиОнлайн-чеки: кто выиграет от контакта с налоговой в режиме реального времени +11 просмотров за суткиТовары в зарубежных интернет-магазинах могут подорожать для россиян +3 просмотров за суткиСуд освободил Google от уплаты налогов во Франции на €1,1 млрд +1 просмотров за суткиМинфин оценил «серый» фонд зарплат россиян в 10 трлн рублей в год +1 просмотров за суткиНеобоснованная выгода: как компании злоупотребляют налогами

Налоговая оптимизация: как сэкономить на валютной переоценке?

Фото Александра Демьянчука / ТАСС
Если вы — российский налоговый резидент, но планируете или уже инвестируете в валютные инструменты (кроме валютных вкладов), то рано или поздно вы столкнетесь с такой неприятной вещью, как налог на курсовую разницу

В соответствии с российским законодательством доход в иностранной валюте для целей налогообложения пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода (на дату фактического осуществления расходов). И если вы инвестировали в тот или иной инструмент $1000 при курсе 59 рублей, а потом продали его при курсе 70 рублей, то придется заплатить налог 13% с разницы. Иногда, особенно для консервативных стратегий, при существенном росте курса налог на разницу может существенно сократить доходность вложений. Но не нужно печалиться: есть множество способов законным образом сократить или свести на нет этот налог, и сегодня речь пойдет про основные варианты.

Индивидуальный инвестиционный счет типа Б. Если вы в рамках такого счета приобретете любые доступные на российском рынке валютные активы (например, еврооблигации или акции иностранных эмитентов на Санкт-Петербургской бирже) и держите их на счете 3 года, то на выходе весь финансовый результат, включая возможную курсовую разницу, будет освобожден от налогообложения. Правда, в рамках ИИС можно вносить только рубли, но никто не мешает вам купить доллары уже внутри счета. Также есть ограничение размера инвестиций, подпадающих под налоговые льготы, — 400 000 рублей в год, но с 2018 года в первый год можно будет внести уже 1 млн рублей. И еще ограничение — вам доступны только инструменты российского рынка, но и здесь есть варианты для валютных инвестиций.

Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года. Если у вас были убытки от работы на фондовом рынке начиная с 2010 года, но не более, чем за 10 предыдущих лет, то вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, включая курсовую разницу, на эту сумму, но только в соответствии с правилами сальдирования (то есть что с чем можно сложить). Так, если вы получили убыток от работы с акциями, скажем, в 300 000 рублей, а за текущий год зафиксировали прибыль в 500 000 рублей, включая прибыль из-за роста курса, то налог 13% можно будет заплатить лишь с 200 000 рублей.

Инвестиционный вычет при владении бумагами, которые обращаются на организованном рынке, от 3 лет. Если вы, к примеру, купили акции американской компании, вложив $100 000, а потом продали их через 3 года владения за $150 000, то вы имеете право сократить налогооблагаемую прибыль на 9 млн рублей, а при владении свыше 3 лет — на 3 млн рублей за каждый дополнительный год. К примеру, бумаги были куплены при курсе 50 руб./долл., а проданы при курсе 70 руб./долл., тогда налогооблагаемая база равна 5,5 млн рублей (150 000* 70 – 100 000* 50 = 5 500 000). Однако бумагами владели 3 года, так что инвестор имеет право на вычет 9 млн рублей; налогооблагаемая база этой суммы, так что за этот год налог на доходы вообще платить не нужно. Но это действует только для бумаг, купленных 1 января 2014-го и позже. Помним о том, что вычет применяется к:

  • ценным бумагам, допущенным к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • инвестиционным паям открытых паевых инвестиционных фондов, которыми управляют российские компании.

Инвестиции через программы инвестиционного и накопительного страхования жизни. Вы можете оформить полис инвестиционного или накопительного страхования жизни в валюте (взносы при этом вы все равно будете делать в рублях по курсу ЦБ на день взноса). И по дожитию до конца программы прибыль по ней будет облагаться налогом 13% не со всего размера, а лишь с превышения ставки рефинансирования, действующей на период полиса. Например, вы инвестировали в программу инвестиционного страхования жизни рублевый эквивалент $50 000, курс был 50 руб./долл., то есть вы внесли 2,5 млн рублей. А на выходе через 5 лет получили, например, 4 млн рублей с учетом курса и заработанной прибыли. Допустим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) была на протяжении всего периода 10%. При доходности на этом уровне вы бы на выходе получили чуть более 4 млн рублей. Ваша фактическая выплата — как раз ровно 4 млн. Значит, с нее, несмотря на прирост курса, налог взят не будет. Но помните, что это правило применяется только к программам страхования жизни, которые по российскому законодательству считаются страховыми, то есть открыты в компаниях, имеющих лицензию на страховую деятельность в РФ. Также помните, что подобное налогообложение не касается пенсионных программ в страховых компаниях. О них — чуть ниже.

Инвестиции через пенсионные (рентные) программы страхования жизни. Этот вид страхования жизни вынесен в отдельный вид из-за отличающегося налогообложения по сравнению с инвестиционным и накопительным страхованием. Так, выплаты по таким программам вообще не облагаются налогом, даже если курс валюты, в которой эта программа оформлена, невероятно вырос к рублю, но только если такая программа заключена инвестором в пользу самого себя и выплаты происходят не ранее наступления пенсионных оснований по законодательству РФ. Если же такую программу инвестор сделает в пользу третьего лица, либо такая программа сделана юрлицом/иным физлицом в пользу инвестора, то со всей суммы выплат будет взиматься налог 13%. Такой тип программ подходит инвесторам, которые копят на пассивный доход к пенсии, причем привязанный к иностранной валюте. 

Для крупных капиталов также можно рассмотреть варианты инвестиций через зарубежные контролируемые иностранные компании (КИК), которые имеют более льготное законодательство определения налогооблагаемой прибыли по сравнению с РФ. Ведь по российскому законодательству, если в стране КИК есть соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ и финансовая отчетность компании подлежит обязательному аудиту по местному закону, то прибыль до налогообложения определяется по законам страны КИК, а не РФ.

Как видите, вполне можно повысить доходность ваших инвестиций в иностранной валюте, оставаясь в рамках правового поля. Ну а если все эти варианты к вам не применимы, тогда вам нужно будет просто контролировать ваш портфель, особенно его валютную составляющую, чтобы отслеживать доходность и влияние курсовой разницы на финансовый результат. И вовремя корректировать стратегию.