Налоговая оптимизация: как сэкономить на валютной переоценке? - Финансы и инвестиции
$56.9
61.19
ММВБ2018.29
BRENT51.50
RTS1118.14
GOLD1253.48

Налоговая оптимизация: как сэкономить на валютной переоценке?

читайте также
+7040 просмотров за суткиОтменили НДФЛ. Семь облигаций, которые теперь стоит купить +2849 просмотров за суткиЗакон сохранения рубля. Как волатильность курса помогает защищать экономику +421 просмотров за суткиПришли к развилке: сколько будет стоить нефть? +96 просмотров за суткиГрузовики и дороги: тариф «Платона» повысят на 25% +3325 просмотров за суткиПеретягивание рубля: кто определяет динамику курса? +112 просмотров за суткиМартовское ослабление рубля: когда доллар снова будет стоить 65? +31 просмотров за суткиК вам едет ревизор: девять признаков выездной налоговой проверки +35 просмотров за сутки«Трампономика» по-русски: налоги, бюджет и идеология +58 просмотров за суткиЧто делать, если пришел налог за автомобиль, который уже не ваш? +9 просмотров за суткиКудрин на форуме в Сочи: повышение НДФЛ, налог на роботов и цифровая экономика +79 просмотров за суткиВозможность острова: Станет ли Кипр новым Монако? +6 просмотров за суткиНалоговые маневры: как добросовестные работодатели превращаются в недобросовестных +5 просмотров за суткиИз старого мира в новый. Как состоятельные инвесторы лишились конфиденциальности? +9 просмотров за суткиЛовушка ликвидности: как ЦБ угодил в лабиринт Минотавра? +26 просмотров за суткиТринадцать друзей бизнеса: какие правила не стоит нарушать +10 просмотров за сутки«Налог на Google»: в чем причина успеха? +4 просмотров за суткиПо каким законам предприниматели будут работать в 2017 году? +9 просмотров за суткиШвейцария на проводе: когда и как начнется обмен информацией налоговых органов +6 просмотров за суткиКак выиграть налоговый спор с государством +45 просмотров за суткиКурс важнее инфляции: снизить интерес к рублю не удастся

Налоговая оптимизация: как сэкономить на валютной переоценке?

Фото Александра Демьянчука / ТАСС
Если вы — российский налоговый резидент, но планируете или уже инвестируете в валютные инструменты (кроме валютных вкладов), то рано или поздно вы столкнетесь с такой неприятной вещью, как налог на курсовую разницу

В соответствии с российским законодательством доход в иностранной валюте для целей налогообложения пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода (на дату фактического осуществления расходов). И если вы инвестировали в тот или иной инструмент $1000 при курсе 59 рублей, а потом продали его при курсе 70 рублей, то придется заплатить налог 13% с разницы. Иногда, особенно для консервативных стратегий, при существенном росте курса налог на разницу может существенно сократить доходность вложений. Но не нужно печалиться: есть множество способов законным образом сократить или свести на нет этот налог, и сегодня речь пойдет про основные варианты.

Индивидуальный инвестиционный счет типа Б. Если вы в рамках такого счета приобретете любые доступные на российском рынке валютные активы (например, еврооблигации или акции иностранных эмитентов на Санкт-Петербургской бирже) и держите их на счете 3 года, то на выходе весь финансовый результат, включая возможную курсовую разницу, будет освобожден от налогообложения. Правда, в рамках ИИС можно вносить только рубли, но никто не мешает вам купить доллары уже внутри счета. Также есть ограничение размера инвестиций, подпадающих под налоговые льготы, — 400 000 рублей в год, но с 2018 года в первый год можно будет внести уже 1 млн рублей. И еще ограничение — вам доступны только инструменты российского рынка, но и здесь есть варианты для валютных инвестиций.

Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года. Если у вас были убытки от работы на фондовом рынке начиная с 2010 года, но не более, чем за 10 предыдущих лет, то вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, включая курсовую разницу, на эту сумму, но только в соответствии с правилами сальдирования (то есть что с чем можно сложить). Так, если вы получили убыток от работы с акциями, скажем, в 300 000 рублей, а за текущий год зафиксировали прибыль в 500 000 рублей, включая прибыль из-за роста курса, то налог 13% можно будет заплатить лишь с 200 000 рублей.

Инвестиционный вычет при владении бумагами, которые обращаются на организованном рынке, от 3 лет. Если вы, к примеру, купили акции американской компании, вложив $100 000, а потом продали их через 3 года владения за $150 000, то вы имеете право сократить налогооблагаемую прибыль на 9 млн рублей, а при владении свыше 3 лет — на 3 млн рублей за каждый дополнительный год. К примеру, бумаги были куплены при курсе 50 руб./долл., а проданы при курсе 70 руб./долл., тогда налогооблагаемая база равна 5,5 млн рублей (150 000* 70 – 100 000* 50 = 5 500 000). Однако бумагами владели 3 года, так что инвестор имеет право на вычет 9 млн рублей; налогооблагаемая база этой суммы, так что за этот год налог на доходы вообще платить не нужно. Но это действует только для бумаг, купленных 1 января 2014-го и позже. Помним о том, что вычет применяется к:

  • ценным бумагам, допущенным к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • инвестиционным паям открытых паевых инвестиционных фондов, которыми управляют российские компании.

Инвестиции через программы инвестиционного и накопительного страхования жизни. Вы можете оформить полис инвестиционного или накопительного страхования жизни в валюте (взносы при этом вы все равно будете делать в рублях по курсу ЦБ на день взноса). И по дожитию до конца программы прибыль по ней будет облагаться налогом 13% не со всего размера, а лишь с превышения ставки рефинансирования, действующей на период полиса. Например, вы инвестировали в программу инвестиционного страхования жизни рублевый эквивалент $50 000, курс был 50 руб./долл., то есть вы внесли 2,5 млн рублей. А на выходе через 5 лет получили, например, 4 млн рублей с учетом курса и заработанной прибыли. Допустим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) была на протяжении всего периода 10%. При доходности на этом уровне вы бы на выходе получили чуть более 4 млн рублей. Ваша фактическая выплата — как раз ровно 4 млн. Значит, с нее, несмотря на прирост курса, налог взят не будет. Но помните, что это правило применяется только к программам страхования жизни, которые по российскому законодательству считаются страховыми, то есть открыты в компаниях, имеющих лицензию на страховую деятельность в РФ. Также помните, что подобное налогообложение не касается пенсионных программ в страховых компаниях. О них — чуть ниже.

Инвестиции через пенсионные (рентные) программы страхования жизни. Этот вид страхования жизни вынесен в отдельный вид из-за отличающегося налогообложения по сравнению с инвестиционным и накопительным страхованием. Так, выплаты по таким программам вообще не облагаются налогом, даже если курс валюты, в которой эта программа оформлена, невероятно вырос к рублю, но только если такая программа заключена инвестором в пользу самого себя и выплаты происходят не ранее наступления пенсионных оснований по законодательству РФ. Если же такую программу инвестор сделает в пользу третьего лица, либо такая программа сделана юрлицом/иным физлицом в пользу инвестора, то со всей суммы выплат будет взиматься налог 13%. Такой тип программ подходит инвесторам, которые копят на пассивный доход к пенсии, причем привязанный к иностранной валюте. 

Для крупных капиталов также можно рассмотреть варианты инвестиций через зарубежные контролируемые иностранные компании (КИК), которые имеют более льготное законодательство определения налогооблагаемой прибыли по сравнению с РФ. Ведь по российскому законодательству, если в стране КИК есть соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ и финансовая отчетность компании подлежит обязательному аудиту по местному закону, то прибыль до налогообложения определяется по законам страны КИК, а не РФ.

Как видите, вполне можно повысить доходность ваших инвестиций в иностранной валюте, оставаясь в рамках правового поля. Ну а если все эти варианты к вам не применимы, тогда вам нужно будет просто контролировать ваш портфель, особенно его валютную составляющую, чтобы отслеживать доходность и влияние курсовой разницы на финансовый результат. И вовремя корректировать стратегию.