Налоговая оптимизация: как сэкономить на валютной переоценке? - Финансы и инвестиции
$56.52
63.16
ММВБ1934.25
BRENT52.27
RTS1073.04
GOLD1267.49

Налоговая оптимизация: как сэкономить на валютной переоценке?

читайте также
+3199 просмотров за суткиЧто такое налоговый вычет и как его получить? +280 просмотров за суткиБорьба с фирмами-однодневками: почему страдают добросовестные предприниматели +226 просмотров за суткиКрепкий рубль, ОПЕК и рост экономики: позитивный взгляд Максима Орешкина +51 просмотров за суткиВолатильность валютного курса полезна для экономики +225 просмотров за суткиНДС в законе: почему это самый любимый налог российских преступников +38 просмотров за суткиНет связи: автоматический налоговый обмен не сможет стать глобальным +515 просмотров за сутки«Реального денежного потока нет»: Путин высказался о дивидендах «Газпрома» +132 просмотров за суткиИз России с любовью: как переехать в другую страну вслед за участниками списка Forbes +45 просмотров за суткиПротив природы: аналитики ЦБ рассказали о том, чем опасно ослабление рубля +30 просмотров за суткиНалог на черное золото: зачем нужны реформы в нефтяной отрасли +193 просмотров за суткиКак правильно рассчитать налог на недвижимость и стоит ли оспаривать кадастровую стоимость? +124 просмотров за суткиЕвро дешевеет: пора покупать валюту к отпуску? +110 просмотров за суткиБиткойн вне закона: почему России стоит поторопиться с разрешением криптовалют +133 просмотров за суткиКредитные метры: в каком банке выгоднее брать ипотеку? +36 просмотров за суткиДоходность или риск: как вчерашним вкладчикам не обжечься на акциях? +123 просмотров за суткиНалог на недвижимость: региональные бюджеты пополнятся миллионами +21 просмотров за суткиАктивный «стейкхолдер» и «длинный горизонт». Как выглядит рецепт для успешных реформ +22 просмотров за суткиНалоги через МФЦ: Максим Орешкин обещает упростить жизнь гражданам +35 просмотров за суткиОжидаемая коррекция: рубль падает вслед за ценами на нефть +36 просмотров за суткиРайские берега: как страны Средиземноморья спорят с Великобританией за налоговых резидентов +18 просмотров за сутки«Центр развития» ВШЭ: «фора» от девальвации съедена, укрепление рубля тормозит экономику

Налоговая оптимизация: как сэкономить на валютной переоценке?

Фото Александра Демьянчука / ТАСС
Если вы — российский налоговый резидент, но планируете или уже инвестируете в валютные инструменты (кроме валютных вкладов), то рано или поздно вы столкнетесь с такой неприятной вещью, как налог на курсовую разницу

В соответствии с российским законодательством доход в иностранной валюте для целей налогообложения пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода (на дату фактического осуществления расходов). И если вы инвестировали в тот или иной инструмент $1000 при курсе 59 рублей, а потом продали его при курсе 70 рублей, то придется заплатить налог 13% с разницы. Иногда, особенно для консервативных стратегий, при существенном росте курса налог на разницу может существенно сократить доходность вложений. Но не нужно печалиться: есть множество способов законным образом сократить или свести на нет этот налог, и сегодня речь пойдет про основные варианты.

Индивидуальный инвестиционный счет типа Б. Если вы в рамках такого счета приобретете любые доступные на российском рынке валютные активы (например, еврооблигации или акции иностранных эмитентов на Санкт-Петербургской бирже) и держите их на счете 3 года, то на выходе весь финансовый результат, включая возможную курсовую разницу, будет освобожден от налогообложения. Правда, в рамках ИИС можно вносить только рубли, но никто не мешает вам купить доллары уже внутри счета. Также есть ограничение размера инвестиций, подпадающих под налоговые льготы, — 400 000 рублей в год, но с 2018 года в первый год можно будет внести уже 1 млн рублей. И еще ограничение — вам доступны только инструменты российского рынка, но и здесь есть варианты для валютных инвестиций.

Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года. Если у вас были убытки от работы на фондовом рынке начиная с 2010 года, но не более, чем за 10 предыдущих лет, то вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, включая курсовую разницу, на эту сумму, но только в соответствии с правилами сальдирования (то есть что с чем можно сложить). Так, если вы получили убыток от работы с акциями, скажем, в 300 000 рублей, а за текущий год зафиксировали прибыль в 500 000 рублей, включая прибыль из-за роста курса, то налог 13% можно будет заплатить лишь с 200 000 рублей.

Инвестиционный вычет при владении бумагами, которые обращаются на организованном рынке, от 3 лет. Если вы, к примеру, купили акции американской компании, вложив $100 000, а потом продали их через 3 года владения за $150 000, то вы имеете право сократить налогооблагаемую прибыль на 9 млн рублей, а при владении свыше 3 лет — на 3 млн рублей за каждый дополнительный год. К примеру, бумаги были куплены при курсе 50 руб./долл., а проданы при курсе 70 руб./долл., тогда налогооблагаемая база равна 5,5 млн рублей (150 000* 70 – 100 000* 50 = 5 500 000). Однако бумагами владели 3 года, так что инвестор имеет право на вычет 9 млн рублей; налогооблагаемая база этой суммы, так что за этот год налог на доходы вообще платить не нужно. Но это действует только для бумаг, купленных 1 января 2014-го и позже. Помним о том, что вычет применяется к:

  • ценным бумагам, допущенным к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • инвестиционным паям открытых паевых инвестиционных фондов, которыми управляют российские компании.

Инвестиции через программы инвестиционного и накопительного страхования жизни. Вы можете оформить полис инвестиционного или накопительного страхования жизни в валюте (взносы при этом вы все равно будете делать в рублях по курсу ЦБ на день взноса). И по дожитию до конца программы прибыль по ней будет облагаться налогом 13% не со всего размера, а лишь с превышения ставки рефинансирования, действующей на период полиса. Например, вы инвестировали в программу инвестиционного страхования жизни рублевый эквивалент $50 000, курс был 50 руб./долл., то есть вы внесли 2,5 млн рублей. А на выходе через 5 лет получили, например, 4 млн рублей с учетом курса и заработанной прибыли. Допустим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) была на протяжении всего периода 10%. При доходности на этом уровне вы бы на выходе получили чуть более 4 млн рублей. Ваша фактическая выплата — как раз ровно 4 млн. Значит, с нее, несмотря на прирост курса, налог взят не будет. Но помните, что это правило применяется только к программам страхования жизни, которые по российскому законодательству считаются страховыми, то есть открыты в компаниях, имеющих лицензию на страховую деятельность в РФ. Также помните, что подобное налогообложение не касается пенсионных программ в страховых компаниях. О них — чуть ниже.

Инвестиции через пенсионные (рентные) программы страхования жизни. Этот вид страхования жизни вынесен в отдельный вид из-за отличающегося налогообложения по сравнению с инвестиционным и накопительным страхованием. Так, выплаты по таким программам вообще не облагаются налогом, даже если курс валюты, в которой эта программа оформлена, невероятно вырос к рублю, но только если такая программа заключена инвестором в пользу самого себя и выплаты происходят не ранее наступления пенсионных оснований по законодательству РФ. Если же такую программу инвестор сделает в пользу третьего лица, либо такая программа сделана юрлицом/иным физлицом в пользу инвестора, то со всей суммы выплат будет взиматься налог 13%. Такой тип программ подходит инвесторам, которые копят на пассивный доход к пенсии, причем привязанный к иностранной валюте. 

Для крупных капиталов также можно рассмотреть варианты инвестиций через зарубежные контролируемые иностранные компании (КИК), которые имеют более льготное законодательство определения налогооблагаемой прибыли по сравнению с РФ. Ведь по российскому законодательству, если в стране КИК есть соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ и финансовая отчетность компании подлежит обязательному аудиту по местному закону, то прибыль до налогообложения определяется по законам страны КИК, а не РФ.

Как видите, вполне можно повысить доходность ваших инвестиций в иностранной валюте, оставаясь в рамках правового поля. Ну а если все эти варианты к вам не применимы, тогда вам нужно будет просто контролировать ваш портфель, особенно его валютную составляющую, чтобы отслеживать доходность и влияние курсовой разницы на финансовый результат. И вовремя корректировать стратегию.