Двойная выгода: как вывести активы из офшора без налогов | Forbes.ru
$58.64
69.32
ММВБ2131.94
BRENT62.79
RTS1141.50
GOLD1258.09

Двойная выгода: как вывести активы из офшора без налогов

читайте также
+22 просмотров за суткиКоллективное хозяйство. У «Куйбышевазота» нет контролирующего акционера, но есть главный +281 просмотров за суткиЗеленый сигнал. Семья из Красноярска строит одну из крупнейших в России сеть дискаунтеров «Светофор» +6 просмотров за суткиПлата за Uber. Консорциум во главе с SoftBank вложит в сервис $10 млрд +7 просмотров за сутки«Рукописи не горят». Чем опасны для состоятельных людей «райские документы» +6 просмотров за суткиEn+ Олега Дерипаски оценили в $8 млрд. Стоит ли вкладываться в ее акции? +13 просмотров за суткиПамятка офшорному аристократу. Семь налоговых ошибок при работе с зарубежными активами +23 просмотров за суткиИмперия Cargill: как живут самые скрытные миллиардеры Америки +8 просмотров за сутки«Господи, благослови Milky Way»: о несладкой жизни основателей Mars Обмануть США: как российские госкомпании купили софт Microsoft вопреки санкциям +29 просмотров за сутки10 крупнейших работодателей России среди частных компаний — 2017 Преследование на блокчейне. Причины первого дела о мошенничестве при ICO +4 просмотров за суткиПрощай, отвертка: IKEA приобрела аналог Uber для сборки мебели на дому +9 просмотров за суткиСтремительное падение. Побег владельцев «ВИМ-Авиа», дело о мошенничестве и долги на 1,3 млрд +143 просмотров за суткиПод натиском госкомпаний. Forbes составил рейтинг крупнейших частных компаний России Секрет «Роста»: банк Шишханова вкладывал средства в проекты Михаила Гуцериева +5 просмотров за суткиПятьдесят оттенков «серого» импорта: почему бизнес остается в полутьме Трава у дома: какое будущее ждет рынок зеленых облигаций Энергетика Ковальчука: как миноритарии «Мосэнергосбыта» борются с «Интер РАО» Регулятор рынка недвижимости: Шишханов отдаст ЦБ «Интеко» и А101 +12 просмотров за суткиМорской бой. Бывшие друзья, основатели крупнейшего рыбопромышленного холдинга делят бизнес Банки или стартапы: кто заработает на малом бизнесе
Бизнес #офшоры 21.03.2017 12:48

Двойная выгода: как вывести активы из офшора без налогов

Дмитрий Водчиц Forbes Contributor
Фото Joe Raedle / Getty Images
Еще меньше людей знает, что после перевода активов с офшора можно не платить налоги при их дальнейшей продаже

Мало кто знает, что активы с офшора можно перевести на владельца без налогов. Но эта льгота действует только до конца 2017 года.

Налоговый кодекс позволяет собственникам без налогов перевести активы со своих иностранных компаний на себя лично. Налогов не возникает, если активы переданы бенефициару после ликвидации иностранной компании и это сделано до конца 2017 года. Под льготу попадает любое имущество и имущественные права. Исключение составляют денежные средства – с них придется заплатить налог 13% или 20%. Это первая выгода: ликвидируете офшор, переводите на себя активы и не возникает налогов.

Еще меньше людей знает, что после перевода активов с офшора можно не платить налоги при их дальнейшей продаже.

Вторая выгода в том, что при продаже в дальнейшем такого актива собственник учитывает расходы иностранной компании как свои собственные. Таким образом, собственник ликвидированной компании получает двойную выгоду – не платит налоги при переводе активов на себя и платить налоги при продаже актива только в случае, если цена продажи больше цены покупки актива иностранной компанией.

Например. Собственнику крупной производственной компании принадлежала кипрская компания. Иностранная компания давала заем в размере 500 млн. рублей на строительство производственных объектов дочерней компании этого же бенефициара. Собственник принял решение о ликвидации кипрской компании и завершил в 16 году. Права по займам перевели  на него по акту передачи. Подготовили отчетность по МСФО, документы, подтверждающие выдачу займа. До 30 апреля 2017 года собственник сдаст декларацию по НДФЛ, где задекларирует полученные права. К декларации будет приложено заявление о применении льготы, решении о ликвидации КИК, выписка из торгового реестра и отчетность МСФО. В дальнейшем производственная компания в России сможет погашать займы уже непосредственно собственнику и налогов с тела займа возникать не будет.

Деньги под льготу не попадают

На практике собственники покупают еврооблигации или золото. Это позволяет трансформировать не подпадающий под льготу актив (деньги) в льготируемое имущество (ценные бумаги или золото). Менее распространенный вариант – покупка недвижимого имущества. Бывают случаи, когда выдаются займы дочерним компаниям и потом переводятся права требования как в примере выше. То есть бенефициарные владельцы выдают займы от офшоров на свои компании в России, а затем при ликвидации офшора переводят права по займу не себя.

Таким образом, заем гасится напрямую бенефициару, учитывается в декларации как доход, но  налогов при этом не возникает. Как всегда никто не предупреждает о подводных камнях. Они есть и основной – история возникновения доходов на иностранной компании. «Не верю в такую щедрость», — скажет каждый второй собственник и будет частично прав. Все подводные камни можно учесть, если знать о них.

Главный риск – история операций по иностранной компании. Если доход возник после 15 года, то нераспределенная прибыль согласно отчетности  иностранной компании облагается налогом в РФ по ставке 13 % или 20 %. Финансовую историю иностранной компании, особенно если это офшор, необходимо анализировать перед ликвидацией и переводом активов. Если прибыль возникала после 15 года, то риски должны быть оцифрованы, а план действий включать механизм их исключения или минимизации.

Второй риск – утечка информации. Сам факт подачи декларации по НДФЛ с огромной суммой декларируемого дохода является риском. К примеру, Россия в международном рейтинге по защите права собственности находится на 98 месте из 128. По индексу восприятия коррупции Россия занимает 131 место из 176. Велика вероятность, что данные налоговой декларации могут попасть к недоброжелателям или просто конкурентам.

Один из клиентов нашей компании обратился за помощью. Как только он указал в декларации по НДФЛ доход от дивидендов в размере 250 млн рублей, то тут же получил выездную налоговую проверку по всем своим компаниям. Проверка с пристрастием проводилась совместно с представителями МВД. «Сколько же вы воруете, если такие доходы декларируете, говорили они мне», — жаловался собственник.

Спрятать нельзя

Любому решению собственника в отношении иностранных активов должна предшествовать аналитика и подготовка. Тем, кто готов все раскрыть, инструмент ликвидации иностранной компании с декларированием активов, является оптимальным путем.

Тем же, кто решил подождать и посмотреть «как другие», «что будет» хотим напомнить о стартующем с 2017 года  автообмене финансовой информацией. Россия не подписала на данный момент соглашений ни с одной страной. Это  отсрочка. Надеяться на еще одну отсрочку нельзя. В 2019 году налоговые органы страны могут получить доступ к данным о российских бенефициарах счетов за 2018 год. Для тех, кто не хочет раскрываться, следует рассматривать вариант переноса сферы жизненных интересов за пределы России (потеря налогового резидентства).

Стратегия реструктуризации активов должна отражать все возможные варианты, сроки реализации, оцифрованные риски,  дорожную карту и смету на реализацию. Собственнику необходимо понимать экономическую выгоду от любого инструмента реализации.

Закрыть
Уведомление в браузере
Будь в курсе самого главного.
Новости и идеи для бизнеса -
не чаще двух раз в день.
Подписаться