Forbes
$63.95
70.92
DJIA17879.59
NASD4827.00
RTS930.77
ММВБ1891.09
Налоговый калькулятор

Уникальный сервис Forbes поможет выбрать оптимальный режим налогообложения

В 2013 году государство предлагает предпринимателям на выбор 10 вариантов налогообложения (пять для индивидуальных предпринимателей и столько же для юридических лиц). Налоговый калькулятор поможет оценить, какой из них окажется выгоднее для вашего бизнеса.

Расчеты являются приблизительными. Алгоритм, составленный специально для Forbes  юристами компании «Налоговик», учитывает все наиболее существенные факторы.

Что с этим делать – выбрать другой режим или переписать первоначальный бизнес-план – решать вам, вы же главный, вы – предприниматель.

 

Определения и примечания

Все налоги рассчитываются в соответствии с нормами законодательства, которые вступят в силу с 2013 года

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке в налоговой инспекции и занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Ряд видов деятельности недоступен для таких лиц — например, банковская или страховая, игорный бизнес, профессиональная деятельность участника рынка ценных бумаг. Этот вид ведения бизнеса менее бюрократизирован, но более рискован: в отличие от коммерческих организаций, отвечающих по своим обязательствам в пределах Уставного капитала (т.е. ограниченно), предприниматель отвечает всем своим имуществом (неограниченно).

Выручка за месяц – планируемая валовая выручка. Налоговый Калькулятор автоматически вычтет из нее налог на добавленную стоимость (НДС) по стандартной ставке 18%. Для некоторых товаров и видов деятельности НДС может быть меньше 18%, тогда итоговая налоговая нагрузка окажется несколько меньше расчетной.

Рентабельность – показатель доходности бизнеса. В данном случае выражается в процентах как отношение суммы операционной прибыли (разница между доходами и расходами до уплаты налога на прибыль) к расходам за определенный период. Для ориентира можно взять региональную статистику рентабельности бизнеса по отраслям. Она публикуется Росстатом в специальных сборниках или на сайте www.gks.ru

Стоимость имущества (внеоборотных активов в бизнесе) – сумма, котрую вам пришлось потратить для того, чтобы создать условия для ведения собственного бизнеса: стоимость активов, которые участвуют в производственной деятельности долгое время и приносят доход. Прежде всего это основные средства – недвижимость и оборудование, закупленные для производственной деятельности и имеющие стоимость свыше 40 000 руб. К основным средствам может относиться здание магазина (если оно у вас в собственности), автомобили, торговое и производственное оборудование. Основные средства облагаются налогом на имущество в зависимости от их стоимости. Стоимость со временем уменьшается, но для нового бизнеса это поначалу несущественно. Земельные участки налогом на имущество не облагаются. Кроме основных средств к внеоборотным активам относятся нематериальные активы (патенты, свидетельства, лицензии, бухгалтерские программы и проч.), вложения в имущество, приносящие доход (например помещения, которые вы сдаете в аренду), а также финансовые вложения – инвестиции в другие бизнес-проекты с целью получения прибыли.

 

Налоговые режимы

Общая налоговая система — обычный налоговый режим, в котором юрлицо платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество и прочие положенные налоги. При некоторых условиях может быть заменена на один из спецрежимов. ИП, поскольку является физическим лицом, платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – платят физические лица, как ведущие, так и не ведущие предпринимательскую деятельность. Налогом облагаются все доходы, за исключением перечисленных в ст. 217 НК РФ. Сумму облагаемого дохода можно уменьшить на существующие налоговые вычеты: стандартные (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), имущественные (ст. 220 НК РФ), профессиональные (ст. 221 НК РФ). Для предпринимателя наиболее важен профессиональный налоговый вычет, ведь это возможность уменьшить сумму полученных от предпринимательской деятельности доходов, на сумму понесенных расходов. Главное, чтобы расход был документально подтвержден. Если документов нет, то расходы учитываются по нормативам (ст. 221 НК РФ). Основная налоговая ставка 13%, но некоторые виды дохода облагаются налогом по другим ставкам (ст. 224 НК РФ). До 30 апреля надо отчитаться о полученных доходах за истекший год. Сумма налога по налоговой декларации должна быть уплачена не позднее 15 июля. На основании налоговых уведомлений предприниматели уплачивают авансовые платежи. Если доход год от года значительно уменьшается или увеличивается, надо подавать декларацию с суммой предполагаемого дохода на текущий год.

Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения (УСН) – установлена в гл. 26.2 НК РФ. По желанию ИП и организации могут платить упрощенный налог вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Налог может уплачиваться по ставке 6% с суммы всех доходов (УСН с объектом «Доходы») или по ставке 15% с разницы между доходами и расходами (УСН с объектом «Доходы минус расходы»). Некоторым ИП и организациям упрощенную систему налогообложения применять нельзя (ст. 346.12 НК РФ). Плательщики упрощенного налога ведут учет доходов и расходов в специальной книге. Налоговая декларация подается до 31 марта года, следующего за отчетным. В течение отчетного года рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи.

Патент - с 2013 года. Патент может приобретать индивидуальный предприниматель, осуществляющий определенные виды деятельности, перечисленные в ст. 346.43 НК РФ, если они осуществляются не в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Право на применение патентной системы налогообложения имеют ИП, имеющие не более 15 наемных работников, доходы от реализации по патентным видам деятельности не выше 60 млн. руб. за год, и своевременно уплачивающие патентный налог.

Стоимость патента определяется как произведение суммы потенциально возможного к получению годового дохода по патентному виду деятельности на ставку налога (6%). Потенциально возможный годовой доход определяется субъектом Федерации, его минимальная сумма составляет 100 000 рублей, а максимальная 1 000 000 рублей.

Приобретение патента освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ и налога на имущество в отношении доходов и имущества, используемого в деятельности, для осуществления которой приобретен патент. Действует патент только на территории приобретения. Патент может быть приобретен на период от 1 до 12 месяцев. Чтобы приобрести патент нужно обратиться в налоговый орган в письменной форме. Патентный налог уплачивается частями в течение периода его применения. Деклараций представлять не нужно.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — с 2013 года. На уплату ЕНВД добровольно могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности. Средняя численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек. При этом доля участия других организаций в юридическом лице не должна быть более 25%. Объектом налогообложения, как и прежде, останется вмененный доход, определяемый как произведение базовой доходности на величину физического показателя, характерного для определенного вида деятельности. ЕНВД рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Налоговая декларация подается ежеквартально.

Все игры и тесты

Рассылка Forbes.
Каждую неделю только самое важное и интересное.

Самое читаемое
Рамблер/Новости
Опрос
Что для вас лично является одной из главных актуальных тем современности?
Проголосовало 10289 человек

Forbes сегодня

30 июня, четверг
Forbes 07/2016

Оформите подписку на журнал Forbes.

Подписаться
Закрыть

Сообщение об ошибке

Вы считаете, что в тексте:
есть ошибка? Тогда нажмите кнопку "Отправить сообщение об ошибке".

Вы можете также оставить свой комментарий к ошибке, он будет отправлен вместе с сообщением.