Как сэкономить на налогах при «упрощенке» | Forbes.ru
сюжеты
$58.77
69.14
ММВБ2143.99
BRENT63.26
RTS1148.27
GOLD1256.54

Как сэкономить на налогах при «упрощенке»

читайте также
+83 просмотров за суткиВ режиме экономии: каждый третий россиянин сокращает расходы +2 просмотров за суткиПлан для Путина. Уровень жизни важнее ВВП Авто-техно-видео: что растет в 2017 году Почему в России не любят копить на пенсию? Не меньше 10%. Россияне не верят в низкую инфляцию +20 просмотров за суткиВоронеж или Екатеринбург? Где больше заработки, если вы выбрали жизнь за пределами Москвы Хуже не будет: 45% россиян верят в то, что экономика выздоравливает +17 просмотров за суткиОт Керимова до Потанина: 10 миллиардеров, получивших больше всех «кэша» в 2016 году Экс-генерала ФСБ могут назначить в АСВ Готовность номер один: какие изменения законов вступают в силу с 1 июля Перспективы софта: как закон играет против российских разработчиков Градус под контролем: как поставщики алкоголя приспосабливаются к ЕГАИС 30 поправок в НДФЛ и другие сюрпризы для малого бизнеса Анализ для встряски: как не попасть под удар налоговиков Пролетарии всех стран: чем живет бизнес третьего мира Министр экономики Москвы: "Измерять торговые залы пока не будем" Страна таможенников: как формировать потребность быть предпринимателем Самые высокооплачиваемые спортсмены мира – 2015: рейтинг Forbes Китайский суд: как защищать свои права в Поднебесной Нота протеста: как бизнес сопротивляется инициативам властей Декларации-2015: 20 богатейших семей Совета Федерации

Как сэкономить на налогах при «упрощенке»

Выбрать объект налогообложения не так просто, как кажется на первый взгляд

Все, что касается вопроса налогообложения, необходимо постоянно подвергать строгому контролю и проверке — стремительно меняются и нормативная база, и экономические обстоятельства.

В полной мере это относится к упрощенной системе налогообложения. Мало определиться с системой налогообложения, необходимо еще и выбрать наиболее выгодный для конкретного налогоплательщика объект налогообложения. В рассматриваемом случае это 1. доходы и 2. доходы, уменьшенные на величину расходов. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается на уровне 15%. Если просто доходы — 6%. Казалось бы, вопрос решается сам собой — чем меньше процент, тем лучше. Но не стоит торопиться.

Так как же спланировать уплату налога при УСН?

Два способа уплаты налогов

Объект налогообложения — доходы

В соответствии со статьей 346.20 НК РФ в случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6%. Налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают те же доходы, что и плательщики налога на прибыль организаций. По статье 346.15 НК РФ к ним относятся доходы от реализации и внереализационные доходы. Перечень доходов, которые не учитывают при расчете налога, установлен в той же статье 346.15.

Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, законы субъектов РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки — от 5% до 15% в зависимости от категории налогоплательщика. Например, в Саратовской области действует Закон от 30.09.2009 №130-ЗСО «Об установлении налоговых ставок для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения», в котором перечислены организации и индивидуальные предприниматели, имеющие право на применение налоговой ставки в размере 7% и 10%. Учтите, что право применения указанных налоговых ставок наступает при условии, если доля дохода по указанным видам экономической деятельности в общем доходе составляет за налоговый период не менее 70%. И еще одно обстоятельство. Настоящий закон действует по 31 декабря 2011 года включительно.

Если вы выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то надо помнить, что при определении налоговой базы можно принимать не все расходы, а только те, что указаны в статье 346.16 НК РФ. Это подтверждается и письмами Минфина РФ, и соответствующей судебной практикой. При этом расходы должны соответствовать требованиям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ, т. е. быть обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.

Интересная ситуация с учетом расходов по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Дело в том, что с 1 января 2010 года данные расходы разрешено учитывать, но воспользоваться этим правом можно будет только в 2011 году, поскольку в 2010 году по указанным взносам установлены специальные тарифы в размере 0%.

Какой способ выбрать

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что применение  объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» целесообразно, в случае если в вашей деятельности расходы, которые можно подтвердить, существенны.

Если же текущие расходы малы, есть основание задуматься о  применении объекта налогообложения «доходы». Этот объект налогообложения имеет еще и солидное преимущество в виде более легкой формы налогового учета.

В любом случае чтобы спланировать налоговую нагрузку при уплате данного налога, необходимо принять во внимание виды и примерную сумму доходов-расходов на ближайшее время, а также учесть иные преимущества обеих систем уплаты налога.

Автор — начальник отдела по урегулированию споров с государственными органами Центра правовых технологий «ЮРКОМ»

Закрыть
Уведомление в браузере
Будь в курсе самого главного.
Новости и идеи для бизнеса -
не чаще двух раз в день.
Подписаться