«Ведомости» узнали о начатой налоговиками превентивной борьбе с дроблением бизнеса

Налоговые органы начали кампанию против незаконной оптимизации малого бизнеса, фискальная нагрузка которого значительно выросла с начала года, сообщили «Ведомости». Как рассказали изданию три налоговых юриста, предприниматели массово получают уведомления о наличии признаков правонарушения или вызовы для дачи пояснений. В основном речь идет о дроблении или рисках подмены трудовых отношений, пишет газета.

В первую очередь внимание налоговых органов привлек бизнес, который до 2026 года применял патентную систему налогообложения (ПСН; предполагает фиксированный платеж не с реального дохода, а с его потенциально возможного годового показателя), но из-за изменения условий был вынужден с этого года перейти на УСН или автоУСН. 

Принятые в этом году поправки предусматривают, что пользоваться ПСН могут только предприниматели с годовым доходом до 20 млн рублей. При этом в ряде регионов существенно увеличили и потенциально возможный годовой доход, используемый для расчета стоимости патента, — власти как минимум четырех субъектов увеличили его по отдельным видам деятельности в 10 раз и более. Это, как отмечают «Ведомости», вынудило многих ИП к переходу на другие налоговые режимы. Кроме того, с текущего года расширился круг плательщиков НДС: в него попали предприниматели и компании с выручкой свыше 20 млн рублей, тогда как в 2025 году этот порог составлял 60 млн рублей.

Глава Союза бухгалтеров Евгения Мемрук отметила, что налоговые уведомления и требования о рисках дробления или подмены трудовых отношений получают предприниматели из самых разных регионов. В их числе, к примеру, Крым, Алтайский край, Ульяновск, Екатеринбург, Татарстан, Башкирия, Москва и Московская область. Если раньше работа велась точечно, то теперь речь идет скорее о федеральном охвате и централизованной кампании, рассказала Мемрук. По ее словам, в ряде случаев система не оценивает фактическое ведение бизнеса, из-за чего уведомления могут получать даже уже закрытые ИП. Встречаются и противоположные ситуации, при которых предупреждения о рисках дробления направляются в отношении ИП, зарегистрированных на родственников, даже если одно из них создано недавно и вообще не ведет деятельность. 

Налоговый адвокат Иван Яголович сообщил, что с начала года столкнулся с «волной запросов на консультации от микропредпринимателей» из Москвы, Казани и Санкт-Петербурга. По его словам, налоговые органы начали заявлять о дроблении бизнеса или подмене трудовых отношений самозанятостью еще до завершения налогового периода (I квартала), то есть вне проверки и даже не по конкретной сделке. Руководитель налоговой практики юридической фирмы «АНП Зенит» Екатерина Филонова отметила, что на основе судебной практики и разъяснений Минфина сформировано более 30 признаков дробления бизнеса. Среди основных претензий она перечислила взаимозависимость между ИП (ООО), которые осуществляют один и тот же вид деятельности, использование единого бренда, формальный перевод бизнеса с одного субъекта на другой и т.д.

Как показал опрос, проведенный деловым объединением «Опора России» (с его результатами в марте ознакомился Forbes), начало 2026 года подавляющее большинство предпринимателей видят в черном цвете. Опрос проводился для выявления последствий налоговых изменений. Почти все респонденты — представители среднего, малого и микробизнеса, ИП и самозанятые ( 94,7% из почти 3500 в 86 регионах) — отметили в той или иной степени ухудшение ситуации в бизнесе по сравнению с прошлым годом, при этом более трех четвертей (76,5%) опрошенных заявили о значительном ухудшении.

В начале текущего года 68,7% опрошенных зафиксировали падение выручки. При этом по итогам 2025 года почти 45% предпринимателей-респондентов не получили прибыль или имели убытки, лишь у 55% бизнесменов были положительные финансовые результаты. Как отмечала «Опора России», основная часть респондентов — микропредприятия с выручкой 20-60 млн рублей. Таким образом, с 2026 года эти предприниматели должны платить НДС. В ноябре прошлого года были приняты поправки в Налоговый кодекс, повышающие фискальную нагрузку бизнеса. Так, сократился лимит годовых доходов с 60 млн до 20 млн рублей, при превышении которого у предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) появляется обязанность платить НДС (с 2027-го порог еще снизится — до 15 млн рублей, а с 2028-го — до 10 млн рублей). Аналогичные ужесточения касаются и патентной системы налогообложения (ПСН). Также были отменены пониженные тарифы страховых взносов для МСП (за исключением некоторых отраслей).

В таких условиях бизнесу приходится снижать издержки, говорил Forbes президент «Опоры России» Александр Калинин. В частности, речь идет о сокращении персонала и производственных расходов, а эффективность бизнеса повышает его цифровизация, которая, впрочем, не везде возможна. По его мнению, в любом случае будут и закрытия предприятий, и перепрофилирования, какие-то компании поменяют модель ведения бизнеса — например, уволив персонал, перейдут на самозанятость. 

Почти 5,5% опрошенных «Опорой России» МСП уже заявили о фактическом прекращении своей деятельности. На 100% были уверены, что будут продолжать бизнес, только 23,7% респондентов, 18,2% предпринимателей оценивали свои шансы продолжать работу в 30% и менее. По прогнозам заместителя председателя Общественного совета при ФНС Сергея Борисова, в обозримом будущем в такой ситуации закроют бизнес около трети МСП. При этом в 2025 году все малые и средние предприниматели России принесли казне 13,2 трлн рублей, тогда как, например, в 2020 году показатель составил 5,4 трлн рублей. На этом фоне предприниматели используют схемы дробления: о практическом применении таких методов сообщили 3,6% респондентов. Еще 19,6% респондентов отмечали, что задумываются о дроблении для оптимизации издержек. «Это повлечет негативные последствия: приведет к дестабилизации экономики, нанося ущерб ее развитию и устойчивости», — подчеркивалось в исследовании.