«А как они узнают?»: какие ошибки могут дорого стоить обладателям зарубежных счетов

«А как они узнают?» — этот вопрос мы регулярно слышим от клиентов, обеспокоенных тем, что сведения об их иностранных счетах и активах могут оказаться в распоряжении российской налоговой службы. Более того, с 2022 года многие россияне уверовали: в условиях санкций надзор со стороны российской налоговой службы ослаб, особенно в отношении зарубежных счетов и активов. Казалось бы, если доходы находятся в «недружественных» странах, то и рисков никаких. Но это опасное заблуждение, даже ограниченный или точечный обмен налоговой информацией может привести к серьезным последствиям. 

Мы проанализировали несколько реальных кейсов из нашей практики, чтобы показать, как налоговая служба получает информацию, какие ошибки допускают налогоплательщики и что важно учитывать, чтобы избежать штрафов и доначислений. 

Ошибка №1. «Я снова живу в России, и мой иностранный счет меня больше не касается».

После нескольких лет работы в Китае клиент вернулся в Россию и восстановил статус налогового резидента. Один из его счетов в китайском банке остался открытым — на нем хранилась часть сбережений, и банк начислял по ним проценты. Сам клиент о счете почти не вспоминал и тем более не декларировал процентный доход в России — он считал его незначительным и, как выяснилось, ошибочно полагал, что российская налоговая служба не получит об этом информацию. Однако вскоре клиент получил письмо от ФНС с данными о процентном доходе на китайском счете. Эти сведения были переданы в ходе международного автоматического обмена финансовой информацией. Как налоговый резидент России, клиент был обязан задекларировать этот доход и уплатить с него налог в России. 

Также для клиента актуальным является вопрос подачи отчетности по такому зарубежному счету, согласно законодательству о валютном регулировании и контроле.

Ошибка №2. «Я не гражданин России, поэтому платить российские налоги не должен». 

Иностранный гражданин, проживающий в России, не считал нужным декларировать доходы от инвестиций в своей стране гражданства — Японии. Он ошибочно считал, что раз получает доходы не в России и не имеет российского паспорта, то и отчитываться по зарубежным доходам не должен. Сохраняя статус налогового резидента России, он был обязан отчитываться о доходах по всему миру. Информация о его инвестиционных поступлениях была передана в ФНС, и в итоге клиенту пришлось подавать уточненную декларацию, доплачивать налог, штраф и пени.

Ошибка №3. «Я уехал из России, значит, больше не должен платить в России налоги». 

Клиент переехал работать в офис своей компании в Испании. Получив уведомление от российской налоговой службы с детальной информацией о зарубежных счетах, он был удивлен, ведь он считал, что потеря резидентства означает полное освобождение от налоговых обязательств в России. Хотя формально клиент уже утратил статус налогового резидента России, его доходы из российских источников все еще подлежали налогообложению по повышенной ставке 30%. Это стало неожиданностью, так как многие полагают, что утрата резидентства автоматически освобождает от обязательств в России, но во многих случаях это не так. Статус налогового резидента определяется по итогам календарного года, и в случае недоплаты НДФЛ обязанность подать декларацию и погасить задолженность ложится на самого налогоплательщика.

Что именно видит налоговая

Автоматический обмен включает не только информацию о счетах и доходах, но и данные об участии в иностранных компаниях, трастах, фондах, а также информацию об открытии структур без образования юрлица. 

Кроме того, налоговые органы активно используют внутренние источники: данные Росреестра, ГИБДД, банков, Росфинмониторинга и т. д. Иногда налоговая уведомляет граждан о необходимости подачи декларации еще до того, как сам налогоплательщик осознал обязательство. 

Отдельное внимание стоит уделить валютному резидентству. Многие налогоплательщики, переехав за границу, продолжают сохранять статус валютного резидента России, что налагает дополнительные требования — от уведомления об открытии счетов до ограничения по операциям. Нарушения валютного законодательства чреваты административной и даже уголовной ответственностью.

Один из характерных случаев: налогоплательщик не задекларировал зарубежный доход, но обратился за применением льготы по соглашению об избежании двойного налогообложения (СИДН). Это автоматически привлекло внимание налоговой: большинство соглашений о СИДН предусматривают положения о целевом обмене информацией между странами. Несмотря на санкции, обмен информацией продолжается, пусть и в ограниченном, точечном, формате.

Что делать?

Есть несколько простых, но важных действий, о которых нужно помнить при приближении срока подачи отчетности (данные за 2024 год необходимо предоставить до 2 июня). 

Проверяйте свой статус налогового и валютного резидентства ежегодно. Убедитесь, являетесь ли вы налоговым резидентом России — пробыли ли вы в стране более 183 дней в течение года. Проверьте, каков ваш статус валютного резидентства. Помните, что даже после переезда из России владелец российского паспорта является валютным резидентом, в ряде случаев получая привилегии в отношении подачи отчетности по зарубежным счетам. 

Не игнорируйте «малозначительные» счета. Даже небольшой процентный доход может быть зафиксирован в рамках системы автообмена, быть передан в ФНС и вызвать вопросы. 

Консультируйтесь до, а не после. Корректировка задним числом обходится дороже. Чем может обернуться беспечность? Доначислением налога, штрафом за непредставление декларации (5% от суммы налога за каждый месяц просрочки), штрафом за нарушение валютного законодательства (от 20% до 40% от суммы операции), а также уголовной ответственностью при значительных суммах нарушений. 

Помните: автоматический обмен работает, и это не вопрос «если», а вопрос «когда».