Российские брокеры по-разному списали с инвесторов налоги по иностранным дивидендам
Брокеры по-разному списали налоги на дивиденды иностранных компаний со своих клиентов, пишут «РБК Инвестиции». Часть из них зачитывала зарубежный налог, часть — взимала российский НДФЛ сверх иностранного налога. В 2023 году Путин приостановил действие соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран, а с начала 2024-го брокеры стали налоговыми агентами по зарубежным ценным бумагам
Российские брокеры по-разному списали налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) с иностранных дивидендов, пишут «РБК Инвестиции» со ссылкой на опрошенные компании.
С начала 2024 года брокеры, доверительные управляющие и депозитарии стали налоговыми агентами по ценным бумагам зарубежных эмитентов. Если раньше частные инвесторы самостоятельно делали расчеты и заполняли 3-НДФЛ по иностранным дивидендам, то тебе брокеры сами вычисляют и удерживают налоги. Обычно для ситуаций с иностранными бумагами действуют соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН), однако в августе 2023 года Владимир Путин подписал указы о приостановке действия СоИДН с рядом «недружественных» стран. Некоторые были приостановлены частично, в них сохранились действующие положения о зачете уплаченных налогов.
Однако единого подхода по взиманию налога с иностранных дивидендов у российских брокеров нет, отмечают «РБК Инвестиции». Часть перезачитывает инвесторам налоги за рубежом, часть — начисляет полную ставку НДФЛ сверх уплаченного за границей. «Цифра брокер», к примеру, сообщила, что учитывает зарубежный налог, если соглашение со страной эмитента не денонсировано. Пресс-служба «БКС Мир инвестиций» рассказала, что изначально в течение 2024 года брокер удерживал НДФЛ сверх налога за рубежом, но по итогам года сделал перерасчет — после того, как получил ответы на запрос в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Минфин.
«Финам», «Атон», «Цифра брокер» и РСХБ применяли налогообложение по полной: 13–15% НДФЛ сверх уплаченных 25–30% зарубежных. При этом в РСХБ на запрос клиента ответили, что ему на стороне США удержали не налог, а штраф в связи с тем, что бумаги хранились в СПБ Банке — депозитарии СПБ Биржи, который попал под американские санкции. Как следует из ответа брокера, из-за того, что действие FFI-соглашения Налоговой службы США (соглашения с иностранным финансовым учреждением) с СПБ Банком для целей FATCA приостановлено, то 30% в виде штрафа не может расцениваться как налог и не используется для перезачета. СПБ Биржа подтвердила, что соглашение с американской налоговой службой приостановлено, но не согласилась с трактовкой, что по бумагам невозможно сделать перезачет, подчеркнув, что с поступивших на счет инвесторов американских доходов «был удержан налог по правилам налогового законодательства США».
Если инвестор не согласен с размером удержанных брокером налогов, ему стоит обратиться к компании в порядке ст. 231 НК РФ, считает финансовый советник и аттестованный налоговый консультант Екатерина Пирогова. Если брокер ошибся, он должен поправить свои данные, направленные в налоговые органы в отношении клиентов, в том числе бывших, и вернуть им излишне удержанный налог.
Если брокер не готов исправлять ситуацию, то инвестор может обратиться в налоговую самостоятельно. Инвестор может указать в декларации 3-НДФЛ доход с иностранных ценных бумаг и заявить к возврату налог, ранее излишне удержанный налоговым агентом, отметила гендиректор консалтинговой компании «ТаксМейт» Валерия Назаренко. По ее словам, возместить налоги можно за счет налогового вычета при переносе убытков.