Удар по растущим: как малый бизнес приспосабливается к новым налоговым правилам
За последние годы рынок онлайн-торговли привык к стремительному развитию, но в 2025-м рост замедлился. Большая часть рынка стагнирует, при этом ключевыми игроками становятся маркетплейсы: на них приходится 68% онлайн-продаж и 83% всех заказов. За этими цифрами стоят преимущественно селлеры из сектора малого и среднего бизнеса (МСБ).
Они уже сейчас сталкиваются с изменениями потребительского поведения. По результатам опросов Flowwow, около половины россиян сознательно ограничивает незапланированные траты. Это подтверждает и рост продаж в FMCG-сегменте — потребители предпочитают перераспределить средства в пользу товаров первой необходимости. В случае с другими статьями расходов люди стали выделять на них определенные суммы — и стараются придерживаться плана. Мы видим это и на Flowwow: например, за год средний чек на День святого Валентина в 2026-м увеличился на 0,3% при обычном росте на 8–15%.
Налоговые новости
К этому уравнению добавляются и законодательные изменения. Повышение НДС, уменьшение лимитов для УСН — все это сокращает возможности для роста. Для многих малых предпринимателей это становится переломным моментом. Им приходится выбирать между осознанным уменьшением дохода, что для такого бизнеса крайне сложно из-за растущих издержек, и сменой налогового режима, часто без достаточной подготовки.
Например, самозанятых кондитеров вынуждают выбирать — менять форму организации или прекращать заниматься своим бизнесом. С 1 марта введена маркировка «Честный знак» для некоторых кондитерских категорий. К концу года она будет распространяться на всю готовую продукцию. В результате появляются дополнительные издержки, и часть предпринимателей, по нашим данным, уже отказываются от сегмента готовых изделий, а как следствие — от быстрых заказов, особенно востребованных в праздничные дни. А с 1 октября вступает в силу закон о платформенной экономике, который обяжет маркетплейсы проверять информацию в карточках товаров, из-за чего каждому продукту потребуется декларация соответствия, которую могут получить только ИП или ООО. Это усиливает позиции сетевых игроков и сокращает возможности для локального предпринимательства, зажимая их в рамки работы «на заказ». При этом в производстве именно малые предприниматели становятся драйвером роста в изготовлении мучных изделий. По данным Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, с 2020 года количество ИП и микробизнесов в этой сфере выросло на 16%, до 2412 предприятий. Официальной статистики по самозанятым в этой сфере нет, но ее видим мы: около трети всех селлеров Flowwow в сегменте являются самозанятыми. И переход на новые налоговые режимы вынуждает поставить под вопрос рентабельность их деятельности.
Цена вопроса
Среднемесячный оборот самозанятого селлера на Flowwow — 68 000 рублей. Из этой суммы необходимо вычесть комиссию маркетплейса (от 10% до 20%) и налоги — 4–6%. После всех обязательных выплат выручка селлера составляет 48 831, а годовая — 585 973 рубля.
Если тот же предприниматель переходит на ИП по УСН, то структура доходов меняется. К налогам добавляются страховые взносы: фиксированные (57 390 рублей в год) и дополнительные — на обязательное пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 000 рублей, в размере 2859,73 рубля. Их селлер заплатит вне зависимости от количества проданного. В результате остается — 525 723,27 рубля. Практически месяц кондитер работает совершенно бесплатно, только ради погашения страховых взносов. И это коснется не только их, например производители свечей также подпадают под маркировку.
Помимо этого, у селлера появляются новые расходы — операционные. К ним относятся ведение бухгалтерии, оплата маркировки, получение кассового аппарата. Например, комплект для работы с системой маркировки может стоить около 25 000 рублей. Так, в первый год после перехода на новую форму ведения бизнеса доход предпринимателя сокращается еще сильнее. В других сферах МСП работа самозанятых возможна до 2028 года, но гарантии, что этот срок не сократится, — нет. Уже сейчас мы видим предложения, например, о запрете работы самозанятых с юридическими лицами, что фактически исключает их сотрудничество с маркетплейсами.
Курс на объединение
Такие решения наносят удар по локальным предпринимателям: вместо того, чтобы развивать свое дело и выплачивать налоги в собственном регионе, они стоят перед выбором — затягивать пояса, закрываться или уходить в тень. Это обнуляет усилия по работе, призванной вывести малое предпринимательство из серой зоны.
Рынок будет консолидироваться. Для выживания небольшие производители вынуждены будут объединяться в кластеры или работать под единым брендом, чтобы распределить административные расходы и соответствовать новым требованиям. Для отрасли последствия будут существенными: доля крупных игроков и сетей продолжит увеличиваться. Снижение конкуренции сыграет им на руку. И если сегодня покупатели могут этого не заметить, то в долгосрочной перспективе рост цен станет неизбежным.
Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения автора