Тихая сенсация: российскую отрасль софта лишат льготы на уплату НДС

«Признать утратившим силу»

Согласно внесенному законопроекту, вводящему поправки в Налоговый кодекс, пункт об освобождении от уплаты НДС при коммерциализации ПО, включенного в реестр отечественного софта, предлагается к исключению. «Подпункт 26 признать утратившим силу», — говорится в тексте документа.

Речь идет о подпункте 26 статьи 149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса (НК): в том числе НДС не облагаются операции с «исключительными правами на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных». В пояснительной записке к законопроекту о бюджете об отмене этой льготы не говорится, ее обоснование не приводится.

Повышение ставки НДС до 22% затрагивает все сектора экономики, IT-отрасль не стала исключением, подчеркнули в Минцифры. «При этом на доходах и развитии IT-компаний существенным образом эта мера не скажется. Корректировка льгот — это вынужденная мера в условиях действующих бюджетных ограничений», — добавили в министерстве. 

«Правительство продолжает курс на дальнейшую поддержку IT-отрасли. Продолжают действовать льготные тарифы страховых взносов, которые как минимум в два раза ниже тех, что применяются в других отраслях экономики. Для компаний сохраняются налоговые льготы по налогу на прибыль, сотрудники региональных IT-организаций могут оформить льготную ипотеку, IT-специалисты имеют право на отсрочку от срочной службы в армии. Для стимулирования спроса на российский софт для компаний действует коэффициент 2.0 на приобретение отечественного софта и коэффициент 3.0 для ускоренной амортизации», — перечисляют в Минцифры.

«В IT-отрасли в целом отмечается высокий финансовый результат, — заявили Forbes в пресс-службе Минфина. – При этом правительство продолжает курс на дальнейшую поддержку IT-отрасли. Сохраняется один из наиболее льготных режимов в отрасли, устанавливая для таких компаний тариф по страховым взносам в размере 15% в рамках предельной величины базы для исчисления страховых взносов (ЕПВБ) и 7,6% — сверх ЕПВБ. Для компаний сохраняются налоговые льготы по налогу на прибыль, сотрудники региональных IT-организаций могут оформить льготную ипотеку, IT-специалисты имеют право на отсрочку от срочной службы в армии. Для стимулирования спроса на российское ПО для компаний действует коэффициент 2.0 на приобретение отечественного софта и коэффициент 3.0 для ускоренной амортизации».

Не место для дискуссий

Предлагаемые инициативы с IT-отраслью ранее не обсуждались, обращает внимание исполнительный директор АРПП «Отечественный софт» Ренат Лашин. Участники рынка «встревожены» из-за резко возросшего налогового бремени, добавляет он. Неожиданное для индустрии повышение страховых взносов и возвращение с последующим увеличением НДС для продуктов из реестра отечественного ПО «крайне негативно» отразятся на развитии отрасли, убежден он.

«К этому стоит добавить увеличившийся с 2025 года налог на прибыль для IT-компаний и запланированное введение 5% отчислений на образование от сэкономленных налоговых льгот, что в комплексе даст отрицательный импульс для индустрии. Эти факторы повлияют на рост стоимости разработки софта и снижение инвестиций в развитие российского IT-сектора», — заключает Лашин.

По словам исполнительного директора Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий Николая Комлева, инициатива приведет к вынужденному повышению цен на IT-продукты и услуги: «Больше взять средства неоткуда». «Мы уже задумались, что делать с Ценовой хартией, которая создавалась под действующую нормативную базу и строго соблюдалась. Правда, сильно поднять цены не получится — IT-бюджеты заказчиков тоже усохли. Следовательно, сократятся инвестиции в новые проекты», — добавил он. Отрасль поставили перед фактом, констатирует Комлев, и сейчас эта мера «активно обсуждается в пессимистических тонах».

Совокупный оборот российских софтверных компаний вырос по итогам 2024 года на 24% и достиг 2,459 трлн рублей, оценивала ранее ассоциация «Руссофт».

От закрытия бизнеса до утечки мозгов

По словам опрошенных юристов, в клиентских чатах представители IT-бизнеса, узнав о предстоящих нововведениях, в выражениях не стесняются. «Преобладает нецензурная лексика», — говорит один из них.

Управляющий партнер ЮК «Зарцын и партнеры» Людмила Харитонова убеждена: признание подпункта 26 утратившим силу — не что иное, как сенсация. IT-рынок имеет небольшой набор возможностей функционировать без НДС: льгота, предусмотренная подпунктом 26 статьи 149 НК, статус резидента «Сколково», Московского инновационного кластера, «Сириуса», применение УСН (и недостижение порога выручки, после которого НДС появляется), перечисляет она. Сложность НДС для сферы IT заключается в том, что «входного НДС», который можно поставить к вычету, практически нет, поясняет Харитонова. «Ведь, по сути, структура затрат включает в себя аренду, затраты на ФОТ, затраты на маркетинг. Редко возникает закупка «железа», но это лишь небольшая часть IT-ниши. Именно поэтому компании в IT стараются применять налоговые льготы, введение которых было прежде всего направлено на стимулирование сектора», — говорит она.

Согласно официальным данным, на текущий момент в реестре отечественного ПО содержится более 27 000 программных продуктов. «Конечно, часть ПО принадлежит крупным компаниям, которые, возможно, не используют льготу по НДС. Но справедливо предположить, что более 60% компаний идут именно за льготой. И теперь они будут ее лишены», — рассуждает Харитонова.

Речь действительно идет об отмене льготы по НДС, подтверждает партнер юридической фирмы Comply Максим Али. По его мнению, эта мера приведет к очевидным экономическим последствиям: издержки будут неизбежно закладываться в цены. Но есть и другие нюансы, отметил эксперт. «Именно заветная льгота по НДС долгое время была стимулом для включения программ в реестр российского ПО, который ведет Минцифры. У регистрации есть и другие преимущества, например, преференций в тендерах, но отсутствие НДС было для многих решающим и наиболее ощутимым моментом. Это не остановит, но уменьшит поток заявок на регистрацию в реестре Минцифры», — указывает Максим Али.

Кроме того, отмена льгот затронет и договорные модели работы, считает Али. «Если раньше бизнес стремился упаковывать свои продукты как «лицензии», так как сами по себе услуги, кроме удаленного доступа к софту по модели SaaS (software as a service — софт по подсписке), не попадают под льготу, то сейчас такое ограничение, очевидно, канет в Лету. И для кого-то это развяжет руки», — размышляет он. Так, если компании интереснее не давать доступ к ПО, а лишь передавать результаты вычислений, она может предпочесть этот вариант работы, более не стремясь соответствовать льготе, приводит пример Максим Али.

Людмила Харитонова ожидает, что, помимо этого, отмена льготы может привести к целому ряду и других неприятных для отрасли программного обеспечения последствий:

• уменьшение доли компаний в секторе IT. «Увеличенная налоговая нагрузка вполне может стать причиной сворачивания бизнеса. «Долина смерти» для стартапов в сфере IT продолжается достаточно долго, и появление НДС вполне может убить проект», — полагает юрист;

• скупка компаний за минимальную стоимость крупными корпорациями. «Крупный сектор находится в постоянном поиске новых решений и команд, — считает Харитонова. — Думаю, в 2026 году, если поправки примут, мы увидим большое количество сделок и переход основателей в наем»;

• новый виток утечки IT-кадров за рубеж. «В 2025 году мы видели возвращение предпринимателей и создание проектов в России. Но с увеличением налоговой нагрузки все может измениться», — заключает управляющий партнер ЮК «Зарцын и партнеры».

Выплата НДС, еще и в повышенном размере, будет «полной неожиданностью для отрасли», замечает адвокат, руководитель практики «Интеллектуальная собственность» Verba Legal Алексей Дарков. «Ранее эта мера способствовала развитию отечественного ПО. Разработчики активно включались в реестр, а многие компании других секторов выделили свои IT-подразделения в отдельные компании», — рассуждает юрист. Если это предложение в ходе чтений законопроекта не отменят, это будет означать, что не только российскую IT-отрасль ждет серьезный удар, говорит Дарков. «Дополнительную нагрузку почувствуют и все другие крупные игроки, использовавшие ранее выделенные IT-подразделения для правомерного снижения налоговой нагрузки, — полагает он. — В конечном итоге такое изменение приведет к дополнительному повышению стоимости товаров и услуг для конечных потребителей во всех отраслях экономики».

На сегодня выходит, что легче всего льготу по НДС получить, став резидентом Сколково, замечает IP/IT юрист «Джум» Владимир Петров: «Статус участника не дают лицам, применяющим специальные налоговые режимы, зато этот статус полностью совместим с аккредитацией Минцифры».