Плюс триллион: как правительство будет увеличивать собираемость налогов

Речь, впрочем, не только о покрытии дефицита, но и о том, что и запланированные доходы надо гарантированно собрать. В 2026 году из-за увеличения ставки НДС, снижения порога для применения УСН и других налоговых ужесточений многократно выросли стимулы к уклонению от налогов. Уже в январе в секторе розничной торговли и услуг воочию можно было наблюдать массовое сокращение расчетов с помощью банковских карт в пользу наличных денег и мобильных переводов. При расчетах наличными торговцы на продовольственных и вещевых рынках готовы сохранить прошлогодние цены, расплатиться картой — дороже. Такая реакция на затягивание налоговых гаек вполне прогнозируема, поэтому и меры профилактики и усиления нажима на уклонистов тоже ожидаемы.

Обеление экономики

Налоговый пакет президентских поручений содержит несколько положений. Прежде всего речь идет о реализации в первом полугодии 2026 года плана по обелению отдельных проблемных секторов экономики. К ним отнесены торговля в рамках ЕАЭС, внутренний рынок товаров, рынок труда, оборот наличных денежных средств и цифровых валют, нелегальное кредитование, рынки табачной продукции. Каждый из шести разделов плана содержит набор мер в отношении соответствующей отрасли.

Наиболее значимые инициативы относятся к сфере внешней торговли. Речь идет о введении маркировки импортных товаров и контроле их стоимости (ФНС получит соответствующие полномочия), внедрении механизма подтверждения реальности российского получателя товара и авансового (обеспечительного) платежа НДС. Для этого с 2026 года внедряется новая цифровая платформа ФТС и ФНС России — СПОТ (Система подтверждения ожидания товаров). Другая внешнеэкономическая мера — ограничение вывоза наличных рублей неустановленного происхождения, а также золота в слитках.

На внутреннем рынке планируется усиление борьбы с лицами, действующими без государственной регистрации и не использующими контрольно-кассовую технику (ККТ). Новые меры ответственности грозят работодателям, практикующим подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, например злоупотребляющими отношениями с самозанятыми. Планируются и новые шаги по стимулированию перехода к безналичным расчетам. Оптовая и розничная торговля табачной продукцией станет лицензируемой. В отношении лиц, совершающих незаконное потребительское кредитование, будет введена уголовная ответственность.

Изменения коснутся и цифровой среды: оборот цифровых валют будет законодательно урегулирован, будут определены меры административной ответственности за нарушение законодательства о майнинге и уголовной — за незаконный майнинг цифровых валют.

Эффективность всех этих мер будут оценивать с использованием показателей собираемости налогов, достигнутых в «мирном» 2021 году и скорректированных с учетом изменений параметров налогообложения. Таким образом определят ключевые показатели для каждого проблемного сектора. Игроки, выпадающие из этих показателей, станут объектом пристального внимания и жесткого контроля.

Ожидается, что в результате выполнения этого плана доля теневой экономики в ВВП за три года снизится на 1,5%, а бюджеты всех уровней уже с 2027 года дополнительно будут получать до одного триллиона рублей ежегодно.

Намеченные меры уже начали реализовываться. Правительство представило в Думу законопроект об ужесточении санкций за некоторые экономические преступления. Например, штрафы за уклонение от уплаты налогов с организаций (статья 199 УК РФ) увеличиваются в пять раз, до 1,5 млн рублей максимум.

Возвращение долгов

Поручение значительно увеличить собираемость налогов выглядит как развитие плана по обелению экономики. Похоже, речь идет об активизации всего арсенала средств, применяемых для работы с налоговой задолженностью.

Средства эти известны. Например, десять лет назад, в 2016 году, задолженность налогоплательщиков составляла почти 10% от рассчитанных ими и начисленных проверяющими платежей, или 1,032 трлн рублей. В результате активных действий ФНС, изменения законодательства и ужесточения судебной практики этот показатель ежегодно сокращался и в 2025 году достиг 5,4%. Абсолютная цифра задолженности налоговыми органами не раскрывается, но оценочно это 600–700 млрд рублей.

Среди инструментов «расшивки» налоговой задолженности активно применяется возбуждение процедуры банкротства в отношении недоимщиков. До четверти всех банкротных дел инициируется налоговыми органами. Только в 2024 году в ходе процедур банкротства было погашено 252,1 млрд рублей задолженности перед бюджетом — на 26,5% больше, чем в 2023 году.

Даже если с банкрота невозможно взыскать недоимку, пени, штрафы, то в порядке субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц — владельцев и руководителей компаний — удается собрать значительные суммы: 180 млрд рублей за последние пять лет. Наконец, собственников и менеджеров принуждают к погашению долгов компании и путем возбуждения дел по статьям об уклонении от уплаты налогов. Обвиняемый освобождается от уголовной ответственности, если причиненный ущерб возмещен в полном объеме. Только за девять месяцев 2025 года на стадии предварительного следствия обвиняемыми возмещено 66,5 млрд рублей ущерба.

В 2025 году активизировалась практика взыскания налоговыми органами задолженности с организаций, признанных зависимыми по отношению к недоимщикам. Для этого достаточно хотя бы малейших признаков того, что им поступает выручка должника, на них перенаправлены бизнес-процессы, передано имущество. Все эти и другие меры, безусловно, будут активно практиковаться и в 2026 году.

Бизнес, со своей стороны, неизбежно отреагирует на ужесточение налогового законодательства и контроля. Например, дальнейшим увеличением числа фирм, занимающихся бухучетом, финансовым аудитом и налоговым консультированием. К концу 2025 года в стране действовало порядка 9500 организаций этой сферы, рост по сравнению с предшествующим годом составил 11%. Это свидетельство усложнения бизнес-­среды и роста налогового бремени, которое состоит не только из самих налогов и прочих доначислений, но и расходов на законопослушное выполнение многочисленных и замысловатых требований и предписаний налогового законодательства.

Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения автора