Бизнес стал чаще переходить на АУСН: с какими проблемами можно столкнуться
Предприниматели, перешедшие на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) сталкиваются с проблемой расчета налога, рассказали Forbes представители бизнеса и крупных юридических компаний. В отличие от классической «упрощенки» (УСН), по которой предприниматель сам рассчитывает размер взносов на основе своей отчетности, при АУСН показатель определяется автоматически — по данным, которые в налоговую передают банки, операторы фискальных данных и онлайн-кассы. В этом сегодня и заключается основная сложность: информация поступает с ошибками, говорят эксперты.
АУСН работает в формате эксперимента, который стартовал летом 2022 года и продлится до конца 2027-го. Перейти на эту систему имеют право общества с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП), которые соответствуют определенным критериям. Годовые доходы таких компаний не могут превышать 60 млн рублей, все сотрудники (не более пяти) должны быть налоговыми резидентами России, у предприятия не может быть филиалов и обособленных подразделений, доля участия других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25% и т.д. Ставка по АУСН с объектом налогообложения «доход» составляет 8%, «доходы минус расходы» — 20%. Налоговый период системы длится только один месяц — то есть налоговые выплаты нужно проводить каждый месяц, притом что на обычном УСН он составляет календарный год (оплата производится в конце I квартала, по итогам полугодия и девяти месяцев за вычетом уже выплаченного за отчетный год). Режим АУСН по-прежнему не предполагает уплату налога на добавленную стоимость (НДС), тогда как у предприятий на классическом УСН с этого года такая обязанность появилась, если их выручка превышает 20 млн рублей.
Чтобы сэкономить на НДС, микробизнес на УСН, подходящий под параметры автоматической системы, начал массово переходить на АУСН. Крупные банки ранее сообщили, что еще в декабре 2025-го системой пользовались порядка 40 000 компаний, тогда как к середине января их стало уже около 250 000.
«С проблемами передачи данных при работе на АУСН сейчас сталкиваются многие предприниматели, и это не частные сбои, а системные», — говорит член совета московского регионального отделения «Деловая Россия» Андрей Глушкин. Ошибки в передаче данных от банков и операторов в налоговые органы наблюдается довольно часто, особенно в начале 2026 года, подтверждает член Ассоциации налоговых консультантов, руководитель налоговой практики адвокатского бюро «БВМП» Александр Андропов. В числе основных причин — неполная готовность банковских систем к интеграции с Федеральной налоговой службой (ФНС), в том числе потому, что многие кредитные организации подключились к реестру уполномоченных кредитных организаций для АУСН (то есть стали банками, где плательщики АУСН могут открывать счета) только в конце 2025-го. «Банки не успели полноценно протестировать обмен данными, что приводит к искажениям в передаваемой информации», — говорит Андропов.
Согласно мониторингу Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, значительная часть жалоб предпринимателей в январе 2026 года была связана именно с некорректной или отсутствующей передачей данных, сказала директор Союза, член Ассоциации «НП «Опора» Евгения Мемрук. «Пик проблемы пришелся на первые рабочие дни после январских праздников, примерно 9–15 января», — рассказала она. Операции налогоплательщиков не отображались в личном кабинете АУСН, данные с касс не передавались, а банковские сервисы работали нестабильно, говорит эксперт.
На практике чаще всего возникают два типа ошибок, говорит Андрей Глушкин. В доходы компаний зачастую включают суммы, которые на самом деле ими не являются, например возмещения по эквайрингу, технические возвраты или транзитные операции. Также в налоговую, наоборот, не доходят данные, которые должны формировать базу, в первую очередь информация с онлайн-касс или отдельных платежных каналов. «Это следствие разрозненных форматов данных, разной логики учета у банков и отсутствия у ФНС на старте гибкого механизма оперативной сверки и корректировки», — отмечает Глушкин. В результате налоговая видит картину, которая может существенно отличаться от реального денежного потока бизнеса, подчеркнул он.
Проблема носит массовый характер по отдельным видам перечислений денежных средств, таким как возмещения, возвраты и т.д., говорит партнер, руководитель налоговой практики Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Кроме того, наблюдаются и более редкие ошибки, но имеющие большое значение для налогоплательщиков. Налоговики сейчас учитывают только первоначальную сумму дохода, даже если она ошибочная — например, недавно клиент фирмы на АУСН случайно вместо 10 000 рублей перевел 1 млн рублей, и вся эта сумма была воспринята налоговым органом как доход. По маркированному товару иногда чек отправляется двумя блоками данных: кассовый чек и информация о коде маркировки. Иногда первый блок доходит до инспекции, а второй — нет, рассказала юрист.
АУСН требует дополнительной настройки и унификации подходов к учету отдельных операций, считает глава Торгово-промышленной палаты (ТПП) Сергей Катырин. Принципиально важно, чтобы начальный период применения АУСН сопровождался взвешенным администрированием и возможностью оперативного уточнения данных без применения санкций к добросовестному бизнесу, говорит он. По мере донастройки IT-контуров и накопления практики взаимодействия ФНС, банков и предпринимателей АУСН сможет в полной мере реализовать свой потенциал — снизить нагрузку на бизнес и упростить налоговые процедуры для малых компаний, добавил Катырин.
«В отдельных банках фиксировались технические ситуации с временной задержкой в передаче трансакций, совершенных по счетам клиентов в январе 2026 года», — сказал Forbes представитель ФНС. По его данным, в настоящее время «сведения об операциях по счетам налогоплательщиков переданы в налоговые органы, штатный информационный обмен восстановлен».
Также он отметил, что налог по АУСН в отношении расчетов, для которых нужно использовать контрольно-кассовую технику (ККТ), начисляется на основании кассовых чеков налогоплательщика. «Если при таких расчетах оплата производится безналично (например, с использованием банковских карт) и средства поступают на счет налогоплательщика, банк должен распознавать соответствующие операции как эквайринговые и передавать их в налоговый орган с категорией «неналоговая база», — говорит он. Таким образом, при корректной разметке операций банком исключается «задвоение» дохода. Но если кредитная организация не смогла распознать или корректно разметить операцию, клиент может самостоятельно внести изменения, которые банк должен направить в налоговый орган не позднее следующего дня. В таком случае расчет налога производится с учетом скорректированных данных, сказал представитель ФНС. Для правильного расчета скорректировать данные нужно до 7 числа следующего месяца, за январь 2026 года до 15 февраля будут подсчитаны суммы взносов с учетом корректировок. Если же компания обнаружит и исправит ошибку позже, перерасчет сделают одновременно с расчетом налога за период, когда внесли исправление, заключил он.
«ФНС, со своей стороны, оперативно реагирует на обращения, и мы видим, что технические проблемы постепенно устраняются, система стабилизируется», — отметила Евгения Мемрук. АУСН остается экспериментальной системой, так что сотрудники ФНС пока достаточно лояльно взаимодействуют с налогоплательщиками по проблемным вопросам, согласна Екатерина Болдинова.
В этой ситуации предпринимателям важно не занимать пассивную позицию, говорит Андрей Глушкин. Главное — до 7 февраля обязательно проверить разметку всех операций в личном кабинете банка, потому что после этой даты ФНС начнет рассчитывать налог на основании переданных данных, предупреждает Евгения Мемрук. Вопросы следует задавать техподдержке ФНС, «причем обращаться лучше не в свою региональную инспекцию, а именно через форму обращения в личном кабинете АУСН — тогда запрос попадет в профильный отдел, который специализируется на этом режиме», продолжает она. Но даже если расчет налога окажется некорректным, его можно исправить, добавила она.
По словам руководителя аудиторско-консалтинговой группы «АИП» Сергея Елина, при обнаружении ошибок компаниям нужно инициировать исправление через банк и зафиксировать переписку. Если срок упущен, то нужно будет добиваться пересчета. При последующем выявлении ошибки налогоплательщик вправе обратиться в банк в течение трех лет, после чего налоговые обязательства могут быть пересчитаны, говорит он. Поэтому важно сохранять банковские выписки, акты сверок, чеки и переписку с банком как доказательную базу. Кроме того, не лишним будет параллельно вести собственный управленческий учет, отметил эксперт.
«В среднесрочной перспективе мы ожидаем период тонкой настройки взаимодействия между ФНС, банками и бизнесом», — говорит глава юридической компании «Архитектура права» Андрей Зуйков. Система будет стремиться к минимизации ручного вмешательства, а протоколы обмена данными — к единообразию, что постепенно снимет проблему «фантомных» доходов. АУСН продолжит оставаться привлекательным режимом для малого бизнеса. В долгосрочной перспективе режим АУСН может стать базовым стандартом для микро- и малого предпринимательства, полагает он.